Los tokens no fungibles, o NFT para abreviar, han conquistado el mundo en los últimos años. Estos activos digitales pueden tomar muchas formas y ofrecer una variedad de utilidades, pero ¿qué sucede cuando los impuestos entran en juego para los titulares de NFT?
NFT a lo largo de los años
En los últimos años, es probable que te hayas encontrado diferentes colecciones de NFT como Bored Ape Yacht Club o CryptoPunks, que han allanado el camino para los coleccionistas frenéticos por la gama de obras de arte únicas. Alternativamente, es posible que haya comenzado a recopilar NFT en plataformas de juegos como Sorare o NBA Top Shot.
Hay muchos diferentes casos de uso para NFT disponibles hoy en día, y su utilidad solo está aumentando debido a su naturaleza no fungible. Esto significa que, en el futuro, nuestros NFT podrían brindar acceso a contenido VIP en línea o tomar la forma de accesorios de moda para avatares en línea.
En lo que respecta a los tokens no fungibles, el potencial es casi ilimitado. Pero, ¿qué pasa con las cuestiones de impuestos? ¿Los NFT se gravan de manera similar a las criptomonedas? ¿O se consideran diferentes de Bitcoin, Ethereum y Dogecoin?
Con esto en mente, echemos un vistazo más profundo a los impuestos NFT, cómo funciona y cuánto pueden esperar pagar los inversores o creadores.
Los NFT no siempre se gravan igual que las criptomonedas
En primer lugar, es importante tener en cuenta que es probable que sus leyes fiscales NFT varíen según su ubicación geográfica, y el impuesto que pague podría ser considerablemente diferente según el lugar donde viva.
En los EE. UU., el IRS ofreció orientación sobre la tributación de las criptomonedas, que se puede encontrar en Aviso 2014-21 [PDF] y Resolución de Ingresos 2019-24 [PDF]. Esta guía también ofrece información sobre cómo administrar las NFT específicamente, y hay algunas diferencias clave que se deben tener en cuenta.
Fundamentalmente, debido a que los NFT no son intercambiables de la misma manera que las criptomonedas como Bitcoin y Ethereum, muchos tokens no fungibles se consideran coleccionables en lugar de criptomonedas. Esta es una distinción importante, y significa que si tiene criptomonedas y NFT, no debe considerarlas como las mismas entidades.
En marzo de 2023, el IRS confirmó [PDF] su intención de gravar algunos NFT como objetos de colección, como obras de arte o antigüedades. Si sus NFT se consideran coleccionables, serían sujeto a una tasa del 28%, que pesa más que las tasas impositivas actuales sobre ganancias de capital.
Sin embargo, si su NFT se considera un coleccionable depende del resultado de un "análisis de revisión" del IRS, que considerará si un token se ha definido en el código fiscal.
Aunque está claro que el IRS tiene que mantenerse al día con la marea de nuevos casos de uso que surgen para las NFT, podemos ya determinan que es más probable que los NFT que se ajustan a las propiedades de los coleccionables se definan como semejante:
- Obra de arte
- muebles o adornos antiguos
- Piedras preciosas o metal
- monedas o sellos
- Alcohol vintage como el vino
- Cualquier otra forma de propiedad definida como coleccionable
Esto significaría que el arte coleccionable como Bored Ape Yacht Club u otros NFT visuales podrían considerarse coleccionables y gravados.
Debido a que están diseñados para ser coleccionados como obras de arte digitales, el arte y la fotografía que se pueden comprar en intercambios como OpenSea pueden considerarse coleccionables, pero categorías como juegos y membresías pueden tener diferentes ramificaciones en términos de impuestos.
Del mismo modo, las parcelas de tierra virtual en el metaverso u otros entornos digitales como NFT no pueden considerarse coleccionables. debido a sus niveles de utilidad más complejos y a la falta de presencia en la Sección 408(m)(2) del código tributario, por lo cual el IRS está buscando orientación sobre su aplicación para NFT.
Hasta que se emita una guía adicional, el IRS tiene la intención de determinar cuándo un NFT se trata como un coleccionable mediante el uso de un "análisis de revisión". Bajo la análisis completo, un NFT se trata como un coleccionable si el derecho o activo asociado del NFT cae bajo la definición de coleccionable en el impuesto código. Por ejemplo, una gema es un objeto de colección según la sección 408(m); por lo tanto, un NFT que certifica la propiedad de una gema es un objeto de colección.
¿Se le cobrarán impuestos por vender NFT?
Se le cobrarán impuestos por vender sus NFT, pero la cantidad que debe pagar dependerá de su ubicación geográfica y si usted es el creador original o simplemente está vendiendo su NFT como un inversión.
En la mayoría de los casos, los vendedores de NFT están obligados a pagar el impuesto sobre las ganancias de capital sobre las ganancias obtenidas. Sin embargo, algunas naciones tienen un enfoque más idiosincrásico para la tributación de tokens no fungibles, por lo que es esencial que investigue para asegurarse de pagar la cantidad correcta.
Debido a la funcionalidad de los NFT, el IRS actualmente está evaluando si un NFT podría tratarse más como un coleccionable caso por caso hasta que se emita una guía adicional. Esto significa que, una vez más, la investigación es clave.
¿Cómo afecta el impuesto NFT a los creadores?
Si bien la creación de un NFT en sí no es un hecho imponible, venderlo sí lo es. Esto significa que los artistas o creadores de NFT están sujetos a pagar impuestos sobre las ganancias que se llevan a casa.
Aunque estas ganancias no se consideran ganancias, son ingresos y, por lo tanto, están sujetas a impuestos a su tasa regular de impuestos sobre la renta. Si trabaja por cuenta propia, esta tasa sería del 15,3% en los EE. UU., y esto se aplica incluso si se le paga en un entorno criptográfico de igual a igual en lugar de una transacción de mercado.
También vale la pena señalar que el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia difiere de las tasas regulares del impuesto sobre la renta del 10 % al 37 %, y el Es probable que el proceso requiera determinar a cuánto están sujetas sus ganancias netas a lo largo del año. impuesto de trabajo por cuenta propia.
La investigación siempre es clave en la criptoimposición
El panorama regulatorio que rodea a las criptomonedas puede cambiar a un ritmo rápido. Con esto en mente, es importante evitar dormirse en los laureles al comprender cómo se gravan sus NFT.
Además, tenga en cuenta que su país de residencia puede tener ideas diferentes sobre los impuestos NFT que el IRS. Si bien las ventas de NFT en el Reino Unido están sujetas a impuestos sobre ganancias de capital, puede ser diferente en otras jurisdicciones.
A medida que madure el panorama de las criptomonedas y las NFT, veremos más consistencia en el mercado. Los organismos reguladores aclararán cómo se deben gravar sus tokens no fungibles. Hasta entonces, la investigación debería ser primordial, independientemente de dónde compre y venda sus NFT.
